O Carnê Leão é uma obrigação fiscal que muitos profissionais da saúde precisam cumprir, mas que ainda gera dúvidas. Se você é médico, dentista, fisioterapeuta, psicólogo ou qualquer outro profissional da área da saúde que presta serviços de forma autônoma, este artigo é para você.
Aqui, vamos explicar tudo sobre o Carnê Leão: o que é, como funciona, como calcular e pagar corretamente esse imposto, evitando problemas com a Receita Federal. Continue lendo e tire todas as suas dúvidas!
O que é o Carnê Leão?
O Carnê Leão é uma forma de recolhimento obrigatório do Imposto de Renda para quem recebe rendimentos de pessoas físicas e não tem imposto retido na fonte. Por isso ele é regulamentado pela Receita Federal e deve ser pago mensalmente pelos profissionais autônomos.
Diferente de um trabalhador CLT, que tem o imposto retido pelo empregador, o profissional autônomo precisa calcular e recolher o imposto sobre seus rendimentos de forma independente, mês a mês.
Quem é obrigado a pagar o Carnê Leão?
Profissionais da saúde que atuam como autônomos e prestam serviços para pessoas físicas são obrigados a recolher o Carnê Leão. Em suma, isso inclui:
- Médicos
- Dentistas
- Fisioterapeutas
- Fonoaudiólogos
- Psicólogos
- Nutricionistas
- Terapeutas ocupacionais
- Outros profissionais que atuam sem vínculo empregatício
Se o seu faturamento mensal exceder o limite de isenção do Imposto de Renda, é necessário fazer o recolhimento.
Como calcular o Carnê Leão?
O cálculo do Carnê Leão segue a tabela progressiva do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF), que é atualizada anualmente. Veja os valores para 2025:
| Base de Cálculo Mensal (R$) | Alíquota (%) | Parcela a Deduzir (R$) |
|---|---|---|
| Até 2.259,20 | Isento | 0,00 |
| De 2.259,21 até 2.826,65 | 7,5% | 169,44 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | 381,44 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,5% | 662,77 |
| Acima de 4.664,68 | 27,5% | 896,00 |
O cálculo do imposto devido segue a fórmula:
(Imposto devido) = (Rendimento tributável – Deduções) x Alíquota – Parcela a deduzir
Exemplo prático
Imagine que um psicólogo tenha recebido R$ 6.000 no mês de janeiro, exclusivamente de pessoas físicas. Ele pode deduzir despesas permitidas e o valor pago ao INSS.
Supondo:
- Receita bruta: R$ 6.000
- INSS pago: R$ 660
- Despesas dedutíveis: R$ 400
- Base de cálculo: R$ 6.000 – R$ 660 – R$ 400 = R$ 4.940
- Pela tabela, a alíquota aplicável é 27,5% e a parcela a deduzir é R$ 896.
Cálculo:
(4.940 x 27,5%) – 896 = 1.358,50 – 896 = R$ 462,50
O profissional deve pagar R$ 462,50 via DARF até o último dia útil do mês seguinte.
Como pagar o Carnê Leão?
O pagamento é feito por meio do DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais), gerado pelo programa Carnê Leão Web, disponível no portal e-CAC da Receita Federal.
Passo a passo para gerar e pagar o Carnê Leão:
- Acesse o e-CAC (Portal da Receita Federal)
- Faça login com sua conta Gov.br.
- Acesse o serviço Carnê Leão Web.
- Insira seus rendimentos e deduções.
- Gere o DARF do imposto devido.
- Pague o DARF via internet banking, lotéricas ou no caixa eletrônico do seu banco.
Atenção: O vencimento é sempre no último dia útil do mês seguinte ao recebimento do rendimento.
Quais despesas podem ser deduzidas no Carnê Leão?
O profissional da saúde pode reduzir sua base de cálculo ao deduzir gastos necessários para a atividade profissional, tais como:
- Aluguel do consultório
- Despesas com energia elétrica, água e internet
- Materiais de uso profissional (ex: luvas, jalecos, seringas, equipamentos)
- Pagamento de funcionários ou secretárias
- Contribuições para o INSS
Guarde todos os comprovantes, pois podem ser exigidos pela Receita Federal em caso de fiscalização.
O que acontece se eu não pagar o Carnê Leão?
O não pagamento do Carnê Leão pode gerar multas e juros. Além disso, ao fazer a Declaração de Imposto de Renda no ano seguinte, a Receita pode identificar a omissão e cobrar o imposto devido com acréscimos.
Logo as consequências incluem:
- Multa de até 20% sobre o imposto devido
- Juros de mora baseados na taxa Selic
- Possível inclusão do profissional na malha fina da Receita Federal
Evite problemas, mantenha seus pagamentos em dia e faça um planejamento tributário adequado.
Alternativas para pagar menos imposto
Se você é um profissional da saúde que fatura valores elevados, busque alternativas para reduzir a carga tributária. Algumas opções incluem:
- Abra uma empresa (CNPJ) e optar pelo Simples Nacional
- Dependendo do faturamento, o Simples Nacional pode ser mais vantajoso que o Carnê Leão, pois tem alíquotas reduzidas.
- Contrate um contador especializado
- Um contador pode ajudar a reduzir impostos, garantindo que todas as deduções sejam feitas corretamente.
- Faça um planejamento financeiro
- Controle seus rendimentos e despesas para evitar surpresas no pagamento do imposto.
Conclusão
O Carnê Leão é uma obrigação fiscal que deve ser cumprida por profissionais da saúde autônomos. Pode parecer complicado mas em suma, o processo pode ser simplificado com organização e conhecimento.
Se você ainda tem dúvidas ou quer saber se há formas mais vantajosas de pagar menos impostos, fale conosco. Podemos ajudá-lo a encontrar a melhor estratégia tributária para sua profissão!
